Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налогообложение возвращенной дарителю собственности

Данное положение применяется к сделкам, прибыль по которым получена после 1 января года. При налогообложении прибыли, полученной от отчуждения наследованного имущества, налоговый управляющий исходил из обстоятельств, что для получателя наследованного имущества стоимость приобретения данного имущества равна нулю. Это означало, что при определении прибыли у налогоплательщика, который продавал наследованное имущество, не было возможности вычесть расходы, сделанные в свое время наследодателем при приобретении имущества ч. Например, если физическое лицо продало недвижимость, полученную в порядке наследования, то стоимостью приобретения данной недвижимости считали равной нулю, и прибыль рассчитывали, как разницу между ценой продажи и стоимостью приобретения, а также разрешали вычитать расходы, связанные с принятием имущества в наследство государственную пошлину, нотариальную плату. Государственный суд своим решением нашел, что право уменьшить прибыль, полученную от отчуждения имущества, на стоимость приобретения этого же самого имущества есть обычное имущественное право, которое имеет право передать наследодатель.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоги при продаже квартиры полученной по дарственной

В первую очередь определим период владения недвижимым имуществом Собственником 1 в случае, когда квартира, переданная Собственнику 2 по договору дарения, была возвращена на основании договора дарения, либо на основании соглашения о расторжении договора дарения. В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи , ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации статья ГК РФ. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации , если иное не установлено законом пункт 2 статьи ГК РФ. Из приведенных положений следует, что в общем случае право собственности на недвижимое имущество возникает с момента регистрации такого права в едином государственном реестре.

В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Таким образом, в рамках договора дарения право собственности на имущество передается на безвозмездной основе.

В случае дарения недвижимого имущества переход права собственности подлежит государственной регистрации. Соответственно, право собственности на недвижимое имущество , переданное в дар, прекращается у дарителя, а также возникает у одаряемого с момента регистрации перехода права собственности.

Применительно к рассматриваемому нами случаю, по нашему мнению, если имущество возвращено Собственнику 1 на основании договора дарения, фактический период владения имуществом составит срок:. В случае, если квартира будет возвращена Собственнику 1 на основании соглашения о расторжении договора дарения, заключенного между Собственником 1 и Собственником 2, отметим следующее. По общему правилу на основании пункта 1 статьи ГК РФ расторжение договора возможно по соглашению сторон , если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором.

Пунктом 2 статьи ГК РФ установлено, что при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. В случае расторжения договора обязательства считаются прекращенными с момента заключения соглашения сторон о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения пункт 3 статьи ГК РФ. Стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента изменения или расторжения договора, если иное не установлено законом или соглашением сторон пункт 4 статьи ГК РФ.

В свою очередь, в силу пункта 1 статьи ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Кроме того, положениями статей [1] и [2] ГК РФ предусмотрены случаи отказа от исполнения договора дарения и отмена дарения соответственно. Отметим, что вопрос о возможности расторжения договора дарения по соглашению сторон на основании общих норм ГК РФ является спорным.

Так, с одной стороны из приведенных норм ГК РФ можно сделать вывод, что в случае расторжения договора дарения по инициативе одной из сторон должны применяться специальные положения главы 32 ГК РФ.

Если стороны договорились о расторжении договора по соглашению сторон, то следует применять общие положения статей и ГК РФ. Более того, поскольку главой 32 ГК РФ прямо не предусмотрен запрет на расторжение договора дарения по соглашению сторон, то такое соглашение может быть заключено. При этом соглашением сторон может быть определен момент, с которого обязательства по договору считаются прекращенными, а также вправе согласовать обязанность по возврату имущества, ранее переданного по договору дарения.

В связи с чем, считаем, что в отношении имущества, обязанность по его возврату может возникнуть только с момента заключения соглашения о расторжении договора.

Как было отмечено нами выше, право собственности на объект недвижимости подлежит государственной регистрации. Право собственности на объект недвижимости возникает и прекращается с момента государственной регистрации таких прав. Государственная регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права. В силу изложенного, считаем, что возврат объекта недвижимости от Собственника 2 к Собственнику 1 подлежит государственной регистрации, а, следовательно, право собственности на квартиру у Собственника 1 повторно возникнет только с момента такой регистрации.

В период с момента регистрации перехода права собственности по договору дарения и до момента регистрации перехода права собственности по соглашению о расторжении договора дарения собственником квартиры будет, по нашему мнению, являться Собственник 2. Согласно пункту 4 статьи ГК РФ стороны расторгнутого договора не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора, если иное не установлено законом или соглашением сторон.

В этом случае, по нашему мнению, если имущество возвращено Собственнику 1 на основании соглашения о расторжении договора дарения, фактический период владения имуществом составит срок:. С другой стороны в некоторых судебных решениях высказывалось мнение, согласно которому соглашение о расторжении договора дарения является ничтожной сделкой , поскольку противоречит положениям статьи ГК РФ, предусматривающей возможность отказа от сделки только до его фактической передачи.

В соответствии с договором дарения от Согласно пункту 1. Считая данное соглашение ничтожной сделкой, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим иском. Удовлетворяя исковые требования, суды исходили из того, что одаряемый не вправе отказаться от дара после его передачи, в связи с чем соглашение о расторжении договора дарения от Постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда Пермской обл. Об уступке доли одариваемый уведомил общество Отчуждение доли участника общества своей доли третьему лицу означает, что это третье лицо становится участником общества п.

Отказ и отмена договора дарения возможны только по определенным основаниям ст. По соглашению сторон, исполненный договор дарения не может быть расторгнут. В связи с чем имеющееся в деле соглашение от Кроме того, в Апелляционном определение Московского городского суда от Договор был зарегистрирован в Управлении Росреестра, Л.

С 21 января года и до 14 февраля года Л. При обращении в Управление Росреестра по г. Москве с заявлением о регистрации перехода права собственности на квартиру был получен отказ, который истец считает незаконным.

Суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что отказ Управления Росреестра по г. Москве в государственной регистрации является правомерным , поскольку вынесен в соответствии с п.

В постатейных комментариях к ГК РФ, части второй: в 3 т. Баринов, К. Беляев, Е. Вавилин и др. Если предметом договора дарения является недвижимое имущество и договор уже зарегистрирован, то отказаться от дара можно лишь до момента регистрации перехода права собственности. Однако, как правило, эти моменты совпадают по времени, в связи с чем применение п.

Государственной регистрации может подлежать новая сделка - договор дарения от одаряемого нового собственника обратно к дарителю. Таким образом, заключение соглашения о расторжении договора дарения может привести к следующим гражданско-правовым последствиям:.

Подводя итоги изложенному еще раз отметим, что, по нашему мнению, срок владения недвижимым имуществом у Собственника 1 и в случае возврата квартиры на основании договора дарения , и в случае возврата квартиры на основании соглашения о расторжении договора будет прерываться.

Далее рассмотрим налоговые последствия, связанные с заключением нового договора дарения, а также с расторжением ранее заключенного договора дарения. В соответствии с пунктом Соответственно, в целях применения положений пункта В свою очередь, положениями пункта В свою очередь, как справедливо отмечено в Вашем вопросе, по мнению налоговых органов, срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика определяется за период, в котором это имущество непрерывно находилось в собственности налогоплательщика до его продажи Письма Минфина РФ от На основании изложенного, считаем, что при возврате недвижимого имущества Собственнику 1 на основании договора дарения, либо на основании соглашения о расторжении ранее заключенного договора дарения, срок владения имуществом будет исчисляться налоговыми органами с момента повторной регистрации права собственности.

Иная позиция, на наш взгляд, скорее всего, приведет к спорам с налоговыми органами. Ввиду отсутствия судебной практики оценить вероятность положительного исхода дела в суде не представляется возможным. Если исходить из того, что совокупный период владения имуществом может прерываться в целях применения пункта Поскольку одно и то же имущество может отчуждаться физическим лицом неограниченное количество раз, то с момента, когда трехлетний срок владения будет превышен, такое имущество никогда не будет подлежать обложению НДФЛ.

Иными словами, с определенного момента времени, объект недвижимости , в отношении которого совокупный срок владения превысит три года, будет в принципе выведен из под налогообложения НДФЛ у конкретного физического лица. По нашему мнению, данная трактовка нормы пункта Вопрос 2: Каким образом налоговые органы начислят налоговую базу при реализации квартиры Собственником 1 квартиры по рыночной стоимости, учитывая, что при приобретении в г.

На основании пункта 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло , а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:.

Пунктом 2 статьи НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи , предоставляется с учетом следующих особенностей:. Отметим, что указанными нормами не предусмотрено, что налогоплательщик имеет право учесть в составе расходов все затраты, осуществленные им в течение неоднократного периода владения таким имуществом.

На наш взгляд, поскольку имущество на момент продажи было получено Собственником 1 на основании договора дарения, либо на основании соглашения о расторжении договора дарения, которое при регистрации прав на недвижимость рассматривается в качестве отдельной сделки по отчуждению имущества, расходов, связанных с приобретением такого имущества у Собственника 1 не возникнет. В связи с чем, считаем, что налоговая база по НДФЛ будет определяться как разница между суммой дохода, полученного от продажи квартиры, и имущественного вычета в размере 1 руб.

Какие-либо официальные разъяснения, а также судебная практика по данному вопросу отсутствуют, однако, по нашему мнению, иной подход, скорее всего, вызовет споры с налоговым органом. При этом оценить вероятность благоприятного исхода в суде не представляется возможным. Из вопроса следует, что после продажи рассматриваемого нами объекта недвижимости планируется приобретение другой квартиры.

Из положений пункта 1 статьи НК РФ также следует, что при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:.

В силу пункта 3 статьи НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:. Повторное предоставление налоговых вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, не допускается пункт 11 статьи НК РФ.

Соответственно, в случае, если в том же налоговом периоде Собственником 1 будет приобретена другая квартира , то налоговая база по НДФЛ за указанный период будет определяться как разница между суммой полученного дохода и общей суммой вычетов в размере 3 руб. Вопрос 3: В каком случае срок владения квартирой, возвращенной первой собственнице ее братом может исчисляться с даты регистрации права собственности сразу после ее постройки по первоначальному договору инвестирования в строительство квартиры?

Поскольку в рассматриваемом нами случае по договору дарения имущество фактически было передано от Собственника 1 Собственнику 2, и оформлена регистрация перехода прав собственности на Собственника 2, по нашему мнению, чтобы срок владения квартирой у Собственника 1 не прерывался , необходимо, чтобы факт передачи квартиры по договору дарения был отменен или принят несостоявшимся.

Случаи отмены договора дарения предусмотрены положениями статьи ГК РФ, которые, по нашему мнению, применены быть не могут. На наш взгляд, факт передачи прав собственности на квартиру может быть признан несостоявшимся в случае недействительности сделки по дарению квартиры. Так, на основании пунктов 1 и 2 статьи ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий , за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке , а в случае невозможности возвратить полученное в натуре в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

Сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом оспоримая сделка либо независимо от такого признания ничтожная сделка пункт 1 статьи ГК РФ. Согласно пункту 2 статьи ГК РФ требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено стороной сделки или иным лицом, указанным в законе. Оспоримая сделка может быть признана недействительной, если она нарушает права или охраняемые законом интересы лица, оспаривающего сделку, в том числе повлекла неблагоприятные для него последствия.

В случаях, когда в соответствии с законом сделка оспаривается в интересах третьих лиц, она может быть признана недействительной, если нарушает права или охраняемые законом интересы таких третьих лиц. Сторона, из поведения которой явствует ее воля сохранить силу сделки, не вправе оспаривать сделку по основанию, о котором эта сторона знала или должна была знать при проявлении ее воли. Пунктом 3 статьи ГК РФ установлено, что требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

Зарегистрированное право на недвижимое имущество может быть оспорено только в судебном порядке. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" далее - Закон о регистрации государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним - это юридический акт признания и подтверждения государством возникновения, ограничения обременения , перехода или прекращения прав на недвижимое имущество в соответствии с ГК РФ.

Нужно ли платить налог на продажу подаренной квартиры?

Право собственности на недвижимость нематериальная недвижимая собственность есть правомочия лица на владение, пользование и распоряжение имуществом своей властью и в своих интересах:. Это право включает и право на уничтожение вещи. Как и сама недвижимость, право собственности на нее может быть объектом рыночных отношений и приносить их собственнику прибыль или другие блага, то есть создавать так называемый интерес. Интерес собственника - это доход, получаемый с помощью прав или привилегий, которые включают в себя право владения, право получения выгоды, отказа от какой-либо выгоды и др.

Единственный вид налога, который взыскивается, — налог на доходы физических лиц. При дальнейшей продаже квартиры стоит помнить, что во избежание налога необходимо владеть этой квартирой больше трех лет если квартиру подарил близкий родственник и больше пяти лет если неблизкий. Какие тонкости нужно знать о налоге с продажи квартиры?

В первую очередь определим период владения недвижимым имуществом Собственником 1 в случае, когда квартира, переданная Собственнику 2 по договору дарения, была возвращена на основании договора дарения, либо на основании соглашения о расторжении договора дарения. В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи , ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации статья ГК РФ. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации , если иное не установлено законом пункт 2 статьи ГК РФ.

Налогообложение прибыли, полученной при отчуждении наследованного имущества

Хоть декларацию подавать и не нужно, налог уплачивать - тоже - нужно быть готовым представить в налоговые органы доказательства того, что недвижимость была в собственности более трёх лет. Под имущественным вычетом понимается сумма, которую гражданин вправе вернуть назад после покупки объекта недвижимости. Не имеет значения, сколько недвижимых объектов перешли в его собственность в результате покупки. Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и Оформить имущественный вычет после приобретения недвижимости вправе официально трудоустроенное физическое лицо, имеющее определенную заработную плату, с которой удерживается подоходный налог в пользу государства. Этим правом могут воспользоваться только граждане Российской Федерации, постоянно зарегистрированные и проживающие на территории страны. Иностранцу, который купит земельный участок, дом или квартиру в России, налоговый вычет предоставлен не будет.

НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М. Анализ отдельных Писем Вы можете посмотреть на канале Юзвака М. В случае получения физическим лицом социальной доплаты к пенсии в соответствии с нормативным правовым актом органа местного самоуправления такие доплаты не освобождаются от налогообложения на основании пункта 2 статьи НК РФ и подлежат налогообложению в установленном порядке.

При получении квартиры в подарок и при ее последующей продаже у физического лица возникают разные виды доходов, которые могут облагаться НДФЛ. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить ст.

При этом размер ставки зависит от статуса налогоплательщика, а также вида облагаемого налога. Согласно п. Такая же ставка действует для нерезидентов, которые:. Если подарок вручен работодателем, то налог автоматически высчитывается от стоимости подарка и согласно статье 24 НК РФ , а также статье НК РФ удерживается дарителем.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

.

.

В какой налоговый орган подавать декларацию

.

Налогообложение вкладов физических лиц. органы доказательства того, что недвижимость была в собственности более трёх лет.

.

Имущественные права собственности на недвижимость

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 1
  1. Варвара

    С Учётом того , что Ввели Военное Положение !

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.