Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Гсм за счет арендодателя

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса. Автотранспорт — один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий. Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, так как потребность в автомобиле может быть временная. В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда, затраты по ГСМ : учет у арендодателя

Если при осмотре автомобиля Вы заметили какие-либо дефекты, нужно обязательно данный факт зафиксировать в одном из двух документов: 1 в договоре аренды; 2 в передаточном акте: это отдельный документ, который составляется в момент передачи автомобиля. Иначе Вас могут обвинить в том, что те или иные дефекты появились в результате Вашего пользования автомобилем.

Дополнительные условия договора В договоре можно урегулировать многие другие моменты. Однако их наличие необязательно: в законе есть общие правила, которые распространяются на всех. Несмотря на то, что многие условия напрямую регламентируются законом, лучше их закрепить в договоре.

Это обеспечит наибольшую выгоду для сторон. Если таких разъездов немного, организации в основном предпочитают не приобретать автомобиль в собственность, а арендовать его. В этой статье мы расскажем, как в подобных случаях наиболее оптимально с точки зрения минимизации затрат и налогообложения оформить отношения по аренде автомобиля. Оформить аренду можно по-разному Гражданский кодекс предлагает на выбор два варианта оформления аренды транспортного средства: с экипажем и без. При аренде автомобиля с экипажем арендодатель не только предоставляет арендатору за плату транспортное средство во временное владение и пользование, но и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации ст.

При этом на арендодателя возложена обязанность по поддержанию надлежащего состояния сданного в аренду транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей ст.

Обязанность по страхованию автомобиля, как правило, также возлагается на арендодателя ст. Арендатор при такой аренде помимо арендной платы обычно оплачивает только текущие расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией автомобиля ст.

Если же транспортное средство предоставляется в аренду без оказания услуг по его управлению и технической эксплуатации аренда без экипажа , обязанности по поддержанию надлежащего технического состояния транспортного средства в том числе осуществление текущего и капитального ремонта , а также его страхованию возлагаются на арендатора ст. Помимо этих расходов арендатор оплачивает стоимость аренды автомобиля и текущие расходы, возникающие в связи с его коммерческой эксплуатацией.

В качестве арендодателя транспортного средства могут выступать как сторонние лица в том числе физические , так и собственные сотрудники. Таким образом, организации предстоит определиться: — у кого арендовать автомобиль: у сторонней организации физического лица либо у собственного сотрудника; — арендовать авто с экипажем или без.

Аренда автомобиля с экипажем у сторонней организации физлица Аренда автомобиля с экипажем у сторонней организации физического лица является наиболее затратным вариантом для арендатора. Ведь, как указывалось выше, текущий и капитальный ремонт в данном случае осуществляет арендодатель, поэтому в стоимость аренды он будет закладывать и возможные свои затраты на ремонт. Кроме того, в состав арендной платы входит оплата услуг по управлению автомобилем.

Так как арендодатель заинтересован в получении прибыли, стоимость этих услуг он будет рассчитывать исходя из максимальной загрузки водителя. Иными словами, стоимость услуг по управлению автомобилем будет включать в себя как минимум полную зарплату водителя за месяц и налоги, уплачиваемые с нее.

Поскольку водитель подчиняется распоряжениям арендатора, касающимся только коммерческой эксплуатации транспортного средства, организация-арендатор не сможет в свободное от разъездов время поручить ему выполнение каких-либо иных поручений п. Таким образом, в рассматриваемой ситуации немногочисленные служебные разъезды данный вариант оформления арендных отношений является для организации-арендатора невыгодным с экономической точки зрения.

Ведь даже если у организации нет в штате водителя или сотрудника, имеющего водительские права , она сможет за те же деньги, которые уплачиваются арендодателю в счет оказания услуг по управлению транспортным средством, принять на работу водителя со стороны и поручить ему в свободное от разъездов время выполнение каких-либо иных служебных обязанностей. Аренда автомобиля без экипажа у сторонней организации физлица При аренде автомобиля без экипажа стоимость аренды будет ниже, поскольку она не включает в себя услуги по его управлению, а также компенсацию возможных затрат арендодателя на его ремонт.

Затраты на управление автомобилем своими силами также будут ниже, поскольку у организации есть возможность оптимизировать их например, сотрудник организации, имеющий водительские права, может совмещать свои обязанности с выполнением обязанностей водителя, получая за такое совмещение некоторую доплату. Поскольку затраты на текущий и капитальный ремонт при данной форме аренды автомобиля несет арендатор, перед заключением договора необходимо тщательно проверить техническое состояние арендуемого авто.

В противном случае затраты на ремонт могут перечеркнуть всю экономию. В целях налогообложения прибыли арендная плата включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подп.

Расходы на текущий и капитальный ремонт арендованного автомобиля арендатор учитывает как прочие расходы и признает их в том периоде, в котором они были осуществлены в размере фактических затрат п. Расходы на страхование отражаются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов на основании ст. При этом расходы по обязательным видам страхования включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных конвенций.

В случае если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию, так же как и расходы по добровольным видам страхования, включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат п. Затраты на ГСМ арендатор отражает в составе прочих расходов как расходы на содержание служебного автотранспорта подп. Если автомобиль арендуется у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организация-арендатор, по мнению Минфина России, признается налоговым агентом в отношении арендных выплат и должна удержать с них НДФЛ письма Минфина России от С этим мнением солидарны и налоговики письма ФНС России от Москве от Аргументация при этом такова.

Налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ со всех доходов, источником выплаты которых он является, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.

На основании п. Поэтому, если в договоре аренды специально не оговорено, что организация будет удерживать НДФЛ, она налоговым агентом не является. В арбитражной практике есть примеры судебных решений как базирующихся на этой позиции постановления ФАС Западно-Сибирского округа от На наш взгляд, целесообразно прислушаться к позиции контролирующих органов и как налоговый агент удерживать НДФЛ с выплачиваемых физическому лицу сумм арендной платы.

Подобная обязанность не увеличит налоговую нагрузку на арендатора, поскольку НДФЛ удерживается и уплачивается за счет средств арендодателя — физического лица п. Однако у организации появляются дополнительные обязанности: она должна завести отдельную налоговую карточку по НДФЛ на данное физлицо п. Пример 1 Организация, занимающаяся торговой деятельностью, для осуществления служебных разъездов арендует легковой автомобиль стоимостью руб. Стоимость аренды автомобиля составляет 20 руб.

Управление автомобилем возложено на сотрудника организации, который получает за выполнение этих дополнительных обязанностей надбавку к заработной плате в размере руб. Расходы на ГСМ за месяц составили руб. Затраты на текущий ремонт за месяц — руб. В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие проводки: Дебет — руб. Аренда автомобиля у сотрудника без экипажа Арендовать автомобиль организация может не только у сторонних лиц, но и у своих сотрудников.

При осуществлении немногочисленных служебных разъездов такой вариант является наиболее предпочтительным. Стоимость аренды транспортного средства в этом случае как правило будет ниже, чем при аренде авто у сторонних лиц. Ведь сотрудник, предоставляя автомобиль в аренду, в нерабочее время может продолжать пользоваться им. Например, он приезжает на работу на своем автомобиле, предоставляет его для служебных разъездов в рабочее время, а по окончании рабочего дня на нем уезжает домой.

Арендовать автомобиль у сотрудника можно как с экипажем, так и без. Если во время служебных разъездов автомобилем будет управлять другой сотрудник, заключается договор аренды без экипажа.

Пример 2 Организация, занимающаяся торговой деятельностью, для осуществления служебных разъездов арендует легковой автомобиль стоимостью руб. Стоимость аренды автомобиля составляет 12 руб. Дополнительным соглашением к трудовому договору управление автомобилем возложено на другого сотрудника организации, который получает за выполнение этих обязанностей надбавку к заработной плате в размере руб.

Аренда автомобиля с экипажем у сотрудника Если автомобилем будет управлять сотрудник, предоставивший его в аренду, целесообразно заключить с ним договор аренды с экипажем. Конечно, можно и в этом случае заключить договор аренды без экипажа, а услуги по управлению оплачивать в виде надбавки к заработной плате. Однако при заключении договора аренды с экипажем у организации есть дополнительная возможность сэкономить на страховых взносах.

Дело в том, что, как мы уже указывали выше, при аренде автомобиля с экипажем арендодатель не только предоставляет арендатору за плату транспортное средство во временное владение и пользование, но и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации ст.

Минфин России считает, что на основании ст. Несмотря на то что в ст. Ведь если в договоре стоимость услуг по управлению не будет выделена, проверяющие могут начислить страховые взносы со всей стоимости арендной платы, поскольку вознаграждение, выплачиваемое в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является оказание услуг, облагается страховыми взносами п.

В то же время выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является передача в пользование имущества, не подлежат обложению страховыми взносами п. Поскольку в законодательстве нет указаний о том, как нужно проводить такое разделение, стороны могут определить порядок разделения в договоре. С целью снижения затрат на уплату страховых взносов целесообразно стоимость услуг по управлению транспортным средством указывать минимальной.

Кроме того, на стоимость услуг по управлению автомобилем не нужно начислять страховые взносы на травматизм, если такая обязанность не предусмотрена договором п. Пример 3 Организация, занимающаяся торговой деятельностью, для осуществления служебных разъездов арендует легковой автомобиль стоимостью руб.

С учетом возможных затрат сотрудника на ремонт стоимость аренды автомобиля составляет 14 руб. Поскольку заключен договор аренды с экипажем, затраты на страхование несет арендодатель. Заключен договор аренды без экипажа. В договоре прописана фиксированная сумма, включающая арендную плату и расходы на горюче-смазочные материалы. Нужны ли в этом случае путевые листы? Можно ли просто закрывать данные затраты каким-нибудь актом в конце месяца? Как подтвердить производственный характер расходов?

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации ст.

По общему правилу расходы на содержание автотранспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы по оплате ГСМ должен нести арендатор ст. Однако эта норма содержит оговорку "если иное не предусмотрено договором". В данном случае договором предусмотрена фиксированная сумма арендной платы, в которую входит и оплата ГСМ. Договор аренды транспортного средства с последующим выкупом Как составить договор аренды транспортного средства?

Как правильно составить договор аренды автомобиля между физическими лицами? Какие нужны документы для оформления договора аренды транспортного средства? Здесь найдете и договор аренды транспортного средства с последующим выкупом. Иногда бывают ситуации, когда приходится использовать свой личный автомобиль для выполнения своих обязанностей на работе.

Поэтому очень часто руководство организаций, в которых сотрудники используют в работе свой автомобиль, есть пункты в трудовом договоре о возмещении затрат на износ, ГСМ и иные затраты, понесенные при эксплуатации автомобиля. Такие правоотношения между физическим и юридическим лицом регулирует Гражданский кодекс РФ ст. Арендодатель — это собственник или иное управомоченное лицо, сдающее имущество в аренду. Данный вид аренды предполагает передачу машины с водителем, а обязанность по содержанию авто перед каждой эксплуатацией и проведению капремонта возлагается на арендодателя за его денежные средства.

В случае причинения ущерба предмету договора в процессе его использования, ответственность по возмещению также ложится на арендодателя. Далее в ст. Таким образом, использование предприятием арендованных транспортных средств основывается на договоре аренды. Как установить условие о выкупе арендуемого транспортного средства? Что такое договор аренды ТС без экипажа и кто может его заключать? По договору аренды транспортного средства ТС без экипажа арендодатель предоставляет арендатору за плату транспортное средство во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации ст.

Сторонами договора аренды транспортного средства без экипажа являются арендодатель и арендатор. Закон не ограничивает перечень лиц, которые могут выступать в качестве сторон договора. Ими могут быть физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Расходы по гсм арендодателя транспортного средства

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации ст. По общему правилу расходы на содержание автотранспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы по оплате ГСМ должен нести арендатор ст. Однако эта норма содержит оговорку "если иное не предусмотрено договором". В данном случае договором предусмотрена фиксированная сумма арендной платы, в которую входит и оплата ГСМ.

Вопрос: Наверное его я списываю на этот договор аренды ТС. Это затраты по этому договору. Арендатор возмещает арендодателю стоимость ГСМ, т.

Арендодатель предоставляет Арендатору, за обусловленную договором плату, автотранспортное средство согласно характеристикам, указанным в п. Акт оценки является Приложением к данному договору. Арендодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по Акту приема-передачи. Акт приема-передачи является неотъемлемой частью настоящего договора. Арендатор обязуется по истечение срока действия договора вернуть автомобиль в состоянии соответствующем отраженному в Акте приема-передачи, с учетом нормального износа.

Образец договор аренды машины гсм за счет арендодателя

Необходимо ли оформлять путевой лист легкового автомобиля на автомобиль, полученный в аренду? Расходы на ГСМ казенное учреждение нести не будет, аренда автомобиля без экипажа. Как вести учет работы водителя, где ставить отметку о прохождении водителем медосмотра? При аренде легкового автомобиля без экипажа арендатор — казенное учреждение обязано вести путевые листы ведь оно фактически эксплуатирует транспортное средство и в соответствии с ГК РФ обеспечивает транспорт топливом. Документ : Если арендодатель обеспечивает бензином сданный в аренду автомобиль Если арендодатель обеспечивает бензином сданный в аренду автомобиль ВОПРОС: Может ли договор предусматривать, что бензином машину заправляет арендодатель, и как в этом случае его списывать? Кто в такой ситуации выписывает путевые листы и нужны ли они вообще? ОТВЕТ: Начнем с юридической части, потому как отрицательный ответ на вопрос о возможности такого варианта урегулирования отношений, когда обязательства по обеспечению сданного в аренду транспортного средства ГСМ берет на себя арендодатель, вопросы остальные автоматически снимает. По нашему мнению, включить соответствующее условие в договор аренды транспортного средства можно. Как указано в ч. Это общее правило.

Договор аренды автомобиля с экипажем гсм за счет арендатора

Также ГСМ для арендованного транспорта списываются по путевым листам, в соответствии с действующим Законом о бухучете. Федерального закона N ФЗ первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. По условиям договора арендатору передается топливная карта. Инфо Первичным документом, подтверждающим факт передачи автомобиля в аренду факт хозяйственной жизни , является акт приема-передачи.

Если при осмотре автомобиля Вы заметили какие-либо дефекты, нужно обязательно данный факт зафиксировать в одном из двух документов: 1 в договоре аренды; 2 в передаточном акте: это отдельный документ, который составляется в момент передачи автомобиля.

При заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендодатель передает имущество во временное владение и пользование арендатору. При этом право собственности на объект аренды к последнему не переходит. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендодателя не возникает обязанностей в отношении НДС. Что касается других налогов, то здесь необходимо учитывать следующие особенности.

Гсм за счет арендодателя

Отсутствие путевых листов усложнит если не сказать, что сделает невозможным подтверждение связи понесенных на ГСМ расходов с хозяйственной деятельностью. ЕБНЗ, подраздел Кроме того, соответствующая отметка о количестве полученного топлива будет сделана заправщиком в путевом листе;. Отражать операции с ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете нужно в зависимости от того, каким образом это топливо приобрели.

НДФЛ Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом подп. Организация, которая арендует у своего сотрудника транспортное средство и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому удержите НДФЛ с сумм арендной платы, выданной сотруднику. НДФЛ удержите при фактической выплате арендной платы п. Ответ на этот вопрос зависит от вида затрат и условий договора аренды. Расходы на ремонт учитывайте в следующем порядке.

.

Расходы на ГСМ казенное учреждение нести не будет, аренда . Можно ли обеспечить заправку автомобиля за счет арендодателя в этом случае?

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 3
  1. Эрнест

    Мне предлагают работать неофициально в заведение игровых автоматов администратором , стоит ли туда идти ?

  2. Лиана

    Звонит некто, представляется сотрудником полиции ??

  3. Ева

    Ренат Гордеев6 дней назадЕбаные европейские ценности, добрались уже и до Украины !

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.